Первый раз я сел разбираться с налогами в Китае, когда бухгалтер прислал счёт на сумму, которую я не закладывал в расчёты. Оказалось, я не знал, что НДС в Китае платится не с прибыли, а с оборота, и что мою «маленькую фирму» можно было оформить так, чтобы налог на прибыль был не 25%, а 5%.
Налоги в Китае логичны, но устроены не так, как в России. Разберём по порядку: какие налоги вообще есть, сколько платит компания, что в Китае заменяет привычное российское ИП и когда выгоднее держать бизнес в Гонконге, а не на материке.
Сразу оговорка: я не налоговый консультант, ставки и льготы меняются почти каждый год. Эта статья даёт картину целиком, но перед регистрацией конкретные цифры под вашу отрасль проверяйте с бухгалтером.
Три налога, которые касаются почти всех
В Китае для бизнеса есть три основных налога. Запомните их, остальное надстройка.
Налог на прибыль предприятий (企业所得税, qǐyè suǒdéshuì), сокращённо CIT. Базовая ставка 25%. Платится с чистой прибыли компании.
НДС (增值税, zēngzhíshuì), он же VAT. Платится с оборота, а не с прибыли. Ставки 13%, 9% или 6% в зависимости от того, чем вы торгуете.
Подоходный налог физлиц (个人所得税, gèrén suǒdéshuì), сокращённо IIT. Это налог с зарплат и с дохода предпринимателя. Прогрессивный, от 3% до 45%.
Дальше идут мелкие сборы: городской налог и надбавки на образование (поверх НДС, суммарно около 12% от суммы НДС), гербовый сбор (印花税, yìnhuāshuì) на договоры, налог на недвижимость, если она у компании есть. На старте они погоды не делают, но в смете их держат.
Налог на прибыль: когда 25%, а когда 5%
Базовая ставка налога на прибыль 25%. Но почти никто из малого бизнеса её не платит, потому что есть льготы.
Малые и микропредприятия (小型微利企业, xiǎoxíng wēilì qǐyè). Если годовая налогооблагаемая прибыль до 3 млн юаней, штат до 300 человек, активы до 50 млн юаней, действует льготный режим. Налогооблагаемая база считается в размере 25% от фактической прибыли и облагается по ставке 20%. Итог: эффективная ставка около 5% на прибыль до 3 млн юаней. Эта льгота продлена до конца 2027 года.
Высокотехнологичные предприятия (高新技术企业, gāoxīn jìshù qǐyè). Ставка 15% вместо 25%. Но статус надо получать: нужны патенты, доля расходов на R&D, китайские сотрудники-инженеры. Реально для производственных и IT-компаний, не для торгового посредника.
| Тип компании | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| Обычная компания | 25% |
| Малое/микропредприятие (прибыль до 3 млн ¥) | ~5% эффективно |
| Высокотехнологичное предприятие | 15% |
| Компания в Гонконге (первые 2 млн HKD) | 8,25% |
Большинство русских торговых и консалтинговых WFOE попадают под режим малого предприятия и платят около 5%. Это надо заявить заранее, автоматически льгота не включается.
НДС: главная ловушка для новичка
В России к НДС привыкаешь относиться как к чему-то, что зачитывается. В Китае логика та же, но ставка и пороги другие, и именно тут чаще всего ошибаются в расчётах.
Есть два статуса плательщика НДС.
Малый плательщик (小规模纳税人, xiǎoguīmó nàshuìrén). Годовой оборот до 5 млн юаней. Ставка НДС льготная: с 2023 года она снижена с 3% до 1%, и эта мера продлена до конца 2027 года. Более того, если месячная выручка ниже 100 000 юаней (или 300 000 юаней за квартал), НДС не платится вообще. Для старта это лучший статус.
Обычный плательщик (一般纳税人, yībān nàshuìrén). Оборот выше 5 млн юаней либо переход добровольно. Ставки: 13% на товары, 9% на транспорт, строительство и часть услуг, 6% на консалтинг, IT и прочие услуги. Зато можно зачитывать входящий НДС по счетам-фактурам от поставщиков.
Ключевой документ во всей этой системе называется фапяо (发票, fāpiào). Это официальный счёт-фактура из государственной системы «Золотой налог» (金税, jīnshuì). Без фапяо расход не уменьшает вашу прибыль и входящий НДС не зачитывается. Правило простое: нет фапяо, нет расхода для налоговой. Поэтому у каждого поставщика заранее уточняйте, даёт ли он фапяо, и какую, обычную или специальную (с правом вычета). Как это проверять на этапе выбора поставщика, я разбирал в отдельном материале про поиск поставщиков в Китае.
А что с ИП? Главное разочарование
Тут русского предпринимателя ждёт сюрприз. Привычного «ИП», как в России, иностранцу в Китае открыть почти нельзя.
Китайский аналог ИП называется гэтиху (个体工商户, gètǐ gōngshānghù), индивидуальный торгово-промышленный двор. Звучит как то, что нужно, но есть нюанс: гэтиху регистрируется в основном на граждан КНР. Иностранцу с обычной рабочей или бизнес-визой его, как правило, не открыть. Доступ есть у жителей Гонконга, Макао и Тайваня в отдельных пилотных зонах, но не у держателя российского паспорта в общем порядке.
Если же гэтиху всё-таки оформлен (например, на китайского партнёра или супруга), налоги такие: НДС по тем же правилам малого плательщика, а вместо налога на прибыль платится подоходный налог с дохода от бизнеса (经营所得, jīngyíng suǒdé). Шкала прогрессивная, от 5% до 35%. При этом для гэтиху действует льгота: налог на доход от бизнеса в части до 2 млн юаней в год уменьшается вдвое (продлено до конца 2027 года).
Практический вывод для русского бизнеса: забудьте про «китайское ИП». Ваши реальные варианты это WFOE (компания со 100% иностранным капиталом) на материке или компания в Гонконге. Что такое WFOE, сколько стоит её открыть и почему «регистрация за три дня» это миф, я подробно разобрал в гайде про регистрацию компании в Китае.
Подоходный налог: если вы сами здесь работаете
Если вы не просто владелец, а физически живёте и получаете в Китае зарплату или дивиденды, вас касается подоходный налог физлиц.
Налоговое резидентство наступает, если вы провели в Китае 183 дня за год. Резидент платит налог со всего мирового дохода, нерезидент только с дохода из китайских источников. Это та самая граница, из-за которой многие следят за количеством дней в стране.
Шкала на трудовой доход прогрессивная, считается от годовой суммы:
| Годовой доход (после вычета) | Ставка |
|---|---|
| до 36 000 ¥ | 3% |
| 36 000 – 144 000 ¥ | 10% |
| 144 000 – 300 000 ¥ | 20% |
| 300 000 – 420 000 ¥ | 25% |
| 420 000 – 660 000 ¥ | 30% |
| 660 000 – 960 000 ¥ | 35% |
| свыше 960 000 ¥ | 45% |
Важная льгота для иностранцев: необлагаемые компенсации на аренду жилья, обучение детей и изучение языка. Их разрешено вычитать из налогооблагаемого дохода, и эту льготу тоже продлили до конца 2027 года. На практике она ощутимо снижает налог, если правильно оформить трудовой договор и собрать фапяо на аренду.
Двойное налогообложение: Россия и Китай
Между Россией и Китаем действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Грубо говоря, налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в другой, и платить дважды с одного дохода не придётся.
Но автоматически это не работает. Чтобы зачесть китайский налог в России (или наоборот), нужны документы: справка о налоговом резидентстве и подтверждение уплаченного налога. Если вы российский налоговый резидент с долей в китайской компании, помните и про правила КИК (контролируемые иностранные компании) в России: о такой компании нужно уведомлять ФНС. Это отдельная тема, но упустить её дорого.
Гонконг: когда материк не нужен
Если вам не нужно физическое присутствие именно в материковом Китае, посмотрите на Гонконг. Налоговая система там проще и мягче.
- Налог на прибыль (profits tax): 8,25% на первые 2 млн HKD прибыли, 16,5% сверх этого.
- НДС нет вообще.
- Налог облагает только прибыль из гонконгских источников. Прибыль, полученная за пределами Гонконга, при правильном оформлении может вообще не облагаться (режим offshore claim).
- Отчётность раз в год, а не ежемесячная возня с фапяо.
Для торгового и сорсинг-бизнеса, который закупает товар в Китае и продаёт за рубеж, гонконгская компания часто выгоднее и проще материковой WFOE. WFOE нужна, когда вы реально работаете внутри Китая: арендуете офис, нанимаете местных, продаёте на внутреннем рынке.
Объявления и специалисты на vkitae.ru
Налоги и бухгалтерия в Китае это та область, где экономия на специалисте оборачивается штрафами и заблокированными счетами. vkitae.ru это маркетплейс для русскоязычных в Китае: здесь можно найти бухгалтера, налогового консультанта или юриста, который ведёт WFOE и говорит с вами по-русски.
→ Найти специалиста на vkitae.ru
FAQ
Какой основной налог платит компания в Китае? Налог на прибыль предприятий по базовой ставке 25%. Но малые и микропредприятия с прибылью до 3 млн юаней платят эффективно около 5%, а высокотехнологичные компании 15%.
Можно ли иностранцу открыть ИП в Китае? Практически нет. Китайский аналог ИП (гэтиху) регистрируется в основном на граждан КНР. Реальные варианты для русского бизнеса это компания WFOE на материке или фирма в Гонконге.
С чего платится НДС в Китае, с прибыли или с оборота? С оборота. Малые плательщики с оборотом до 5 млн юаней платят 1%, а при выручке ниже 100 000 юаней в месяц освобождаются от НДС. Обычные плательщики платят 13%, 9% или 6% и могут зачитывать входящий НДС.
Что такое фапяо и зачем он нужен? Фапяо (发票) это официальный счёт-фактура из государственной системы. Без него расход не уменьшает налог на прибыль, а входящий НДС не зачитывается. Всегда уточняйте у поставщика, выдаёт ли он фапяо.
Когда я становлюсь налоговым резидентом Китая? Если провели в стране 183 дня за календарный год. Резидент платит налог со всего мирового дохода, нерезидент только с дохода из китайских источников.
Придётся ли платить налог и в Китае, и в России? Нет, между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Но зачёт не автоматический: нужны справка о резидентстве и подтверждение уплаченного налога. Про российскую компанию-владельца не забудьте правила КИК.
Где налоги ниже, на материке или в Гонконге? Для торговли и сорсинга на экспорт обычно в Гонконге: 8,25% на прибыль, без НДС, отчётность раз в год. WFOE на материке нужна, если вы физически работаете внутри Китая.
Итог
Налоги в Китае не запредельные, но требуют понимания структуры: налог на прибыль с прибыли, НДС с оборота, подоходный с зарплат. Малому бизнесу доступны льготы, которые опускают налог на прибыль до 5%, а НДС до 1% или вовсе до нуля, но включать их надо заранее. Привычного российского ИП для иностранца здесь нет, поэтому выбор сводится к WFOE или Гонконгу. Главное правило, которое экономит больше всего нервов: считайте налоги до регистрации, а не после первого счёта от бухгалтера.
Читайте также:
- Регистрация компании в Китае: что такое WFOE, сроки и реальные деньги
- Поиск поставщиков в Китае: площадки, проверка и фапяо от завода
- Банковский счёт в Китае: как принимать платежи в юанях
Статья обновлена: июль 2026. Не является налоговой консультацией.