Базовая ставка налога на прибыль в Китае 25%, но малый бизнес с прибылью до 3 млн юаней в год платит эффективно около 5%. НДС берётся не с прибыли, а с оборота: для малых плательщиков он снижен до 1%. Привычного российского ИП для иностранца в Китае практически нет, реальный выбор: WFOE на материке или компания в Гонконге.
Разберём по порядку: какие налоги вообще есть, сколько платит компания, что заменяет ИП и когда выгоднее Гонконг. Ставки и льготы в Китае пересматриваются почти каждый год, поэтому все цифры даны на середину 2026: перед регистрацией проверяйте их под вашу отрасль с бухгалтером.
В Китае для бизнеса есть три основных налога: налог на прибыль предприятий, НДС и подоходный налог физлиц. Остальное надстройка.
Налог на прибыль предприятий (企业所得税, qǐyè suǒdéshuì), сокращённо CIT. Платится с чистой прибыли компании.
НДС (增值税, zēngzhíshuì), он же VAT. Платится с оборота, а не с прибыли. Ставка зависит от того, чем вы торгуете.
Подоходный налог физлиц (个人所得税, gèrén suǒdéshuì), сокращённо IIT. Это налог с зарплат и с дохода предпринимателя, шкала прогрессивная.
Дальше идут мелкие сборы: городской налог и надбавки на образование (поверх НДС, суммарно обычно около 12% от суммы самого НДС), гербовый сбор (印花税, yìnhuāshuì) на договоры, налог на недвижимость, если она у компании есть. На старте они погоды не делают, но в смете их держат.
Почти никто из малого бизнеса не платит полную базовую ставку, потому что действуют льготные режимы. Ставки на середину 2026:
| Тип компании | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| Обычная компания | 25% |
| Малое/микропредприятие (прибыль до 3 млн ¥) | ~5% эффективно |
| Высокотехнологичное предприятие | 15% |
Малые и микропредприятия (小型微利企业, xiǎoxíng wēilì qǐyè). Условия: годовая налогооблагаемая прибыль до 3 млн юаней, штат до 300 человек, активы до 50 млн юаней. Налогооблагаемая база считается как четверть фактической прибыли и облагается по ставке 20%, отсюда и низкая эффективная ставка из таблицы. Льгота продлена до конца 2027 года, дальше следите за обновлениями.
Высокотехнологичные предприятия (高新技术企业, gāoxīn jìshù qǐyè). Пониженная ставка, но статус надо получать: нужны патенты, доля расходов на R&D, инженерный штат. Реально для производственных и IT-компаний, не для торгового посредника.
Большинство русских торговых и консалтинговых WFOE попадают под режим малого предприятия. Важно: льготу надо заявить, автоматически она не включается.
НДС в Китае считается с оборота, и именно тут чаще всего ошибаются в расчётах: компания может быть убыточной и всё равно платить НДС. Статусов плательщика два, и для старта почти всегда выгоднее первый.
Малый плательщик (小规模纳税人, xiǎoguīmó nàshuìrén). Годовой оборот до 5 млн юаней. Ставка льготная: с 2023 года снижена с 3% до 1%, мера тоже действует до конца 2027 года. Более того, при месячной выручке ниже 100 000 юаней (или 300 000 за квартал) НДС не платится вообще.
Обычный плательщик (一般纳税人, yībān nàshuìrén). Оборот выше этого порога либо добровольный переход. Ставки на 2026: 13% на товары, 9% на транспорт, строительство и часть услуг, 6% на консалтинг, IT и прочие услуги. Зато можно зачитывать входящий НДС по счетам-фактурам поставщиков.
Ключевой документ во всей системе называется фапяо (发票, fāpiào). Это официальный счёт-фактура из государственной системы «Золотой налог» (金税, jīnshuì). Правило простое: нет фапяо, нет расхода для налоговой и нет вычета входящего НДС. Поэтому у каждого поставщика заранее уточняйте, даёт ли он фапяо. Как проверять это на этапе выбора партнёра, разобрано в гайде про поиск поставщиков в Китае.
Привычного «ИП», как в России, иностранцу в Китае открыть почти нельзя. Китайский аналог называется гэтиху (个体工商户, gètǐ gōngshānghù), и регистрируется он в основном на граждан КНР. Иностранцу с обычной рабочей или бизнес-визой его, как правило, не оформить: доступ есть у жителей Гонконга, Макао и Тайваня в отдельных пилотных зонах, но не у держателя российского паспорта в общем порядке.
Если гэтиху всё же оформлен (например, на китайского партнёра или супруга), налоги такие: НДС по правилам малого плательщика, а вместо налога на прибыль платится подоходный налог с дохода от бизнеса (经营所得, jīngyíng suǒdé) по прогрессивной шкале от 5% до 35%. Для гэтиху на 2026 действует льгота: налог с дохода до 2 млн юаней в год уменьшается вдвое.
Практический вывод: забудьте про «китайское ИП». Реальные варианты для русского бизнеса это WFOE (компания со 100% иностранным капиталом) на материке или фирма в Гонконге. Что такое WFOE, сколько стоит её открыть и почему «регистрация за три дня» это миф, подробно разобрано в гайде про регистрацию компании в Китае.
Если вы не просто владелец, а физически живёте в Китае и получаете зарплату или дивиденды, вас касается подоходный налог физлиц. Налоговое резидентство наступает после 183 дней в стране за календарный год: резидент платит налог со всего мирового дохода, нерезидент только с дохода из китайских источников.
Шкала на трудовой доход прогрессивная, считается от годовой суммы после вычетов (на 2026):
Важная льгота для иностранцев: необлагаемые компенсации на аренду жилья, обучение детей и изучение языка. Их разрешено вычитать из налогооблагаемого дохода, льгота также продлена до конца 2027 года. На практике она ощутимо снижает налог, если правильно оформить трудовой договор и собрать фапяо на аренду.
Между Россией и Китаем действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН): налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в другой, и платить дважды с одного дохода не придётся.
Но автоматически это не работает. Для зачёта нужны документы: справка о налоговом резидентстве и подтверждение уплаченного налога. Если вы российский налоговый резидент с долей в китайской компании, помните и про правила КИК (контролируемые иностранные компании): о такой компании нужно уведомлять ФНС. А про то, как физически довести заработанное до российского счёта, читайте в разборе про перевод денег из Китая в Россию.
Если физическое присутствие в материковом Китае вам не нужно, посмотрите на Гонконг: налоговая система там проще и мягче. На 2026:
Для торгового и сорсинг-бизнеса, который закупает товар в Китае и продаёт за рубеж, гонконгская компания часто выгоднее и проще материковой WFOE. WFOE нужна, когда вы реально работаете внутри Китая: арендуете офис, нанимаете местных, продаёте на внутреннем рынке. Гонконгской компании при этом тоже нужен банковский счёт, и открыть его нерезиденту бывает сложнее, чем зарегистрировать саму фирму.
Нужно ли сдавать отчётность, если компания ничего не заработала? Да. Нулевая отчётность в Китае обязательна: декларации подаются даже при отсутствии оборота. За пропуски начисляют штрафы, а компанию могут внести в список ненадёжных, что осложнит банковские операции и продление лицензий.
Как часто китайская компания сдаёт отчётность? Обычно НДС декларируется ежемесячно или ежеквартально (зависит от статуса плательщика), налог на прибыль ежеквартально авансом с годовой сверкой весной следующего года. Плюс ежегодная публикация отчёта в системе годовых проверок. Без местного бухгалтера этот ритм выдержать трудно.
Облагаются ли дивиденды при выводе прибыли из WFOE за рубеж? Да, при выплате дивидендов иностранному учредителю удерживается налог у источника, на 2026 обычно 10%. СИДН между странами может снижать ставку, это проверяется под конкретную структуру владения.
Чем специальная фапяо отличается от обычной? Специальная фапяо даёт покупателю право на вычет входящего НДС, обычная только подтверждает расход. Если вы обычный плательщик НДС, просите у поставщиков именно специальную, иначе теряете вычет.
183 дня для резидентства считаются подряд или суммарно? Суммарно за календарный год, следить нужно за общим количеством дней в стране, а не за длиной одной поездки. День въезда и выезда в разных случаях считаются по-разному, при пограничных значениях сверяйтесь с консультантом.
Логика китайских налогов: налог на прибыль с прибыли, НДС с оборота, подоходный с зарплат, а льготы для малого бизнеса включаются только по заявлению. Российского ИП здесь нет, выбор сводится к WFOE или Гонконгу. Считайте налоги до регистрации, а не после первого счёта от бухгалтера.
Разбираем налоговые изменения и жизнь бизнеса в Китае в Telegram-канале: подписывайтесь на @vkitae_app. А если вы бухгалтер, налоговый консультант или юрист, работающий с компаниями в Китае, разместите объявление о своих услугах на vkitae.ru.
Читайте также:
Статья обновлена: июль 2026. Ставки и льготы меняются, проверяйте актуальные значения на текущий год. Не является налоговой консультацией.